一、企業(yè)在破產(chǎn)清算中存在的刑事法律風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中，由于管理、技術(shù)、產(chǎn)品質(zhì)量等原因，可能導(dǎo)致資不抵債的現(xiàn)象出現(xiàn)，在這種情況下，企業(yè)可依法申請(qǐng)破產(chǎn)，而在破產(chǎn)清算過(guò)程中，也容易出現(xiàn)刑事犯罪。

(一)妨害清算罪

依據(jù)刑法第162條規(guī)定，妨害清算罪，是指公司、企業(yè)進(jìn)行清算時(shí)隱匿財(cái)產(chǎn)，對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表或者財(cái)產(chǎn)清單作虛假記載或者在未清償債務(wù)前分配公司、企業(yè)財(cái)產(chǎn)，嚴(yán)重?fù)p害債權(quán)人或者其他人利益的行為。公司企業(yè)犯本罪的，對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處二萬(wàn)元以上二十萬(wàn)元以下罰金。本罪的犯罪主體是公司企業(yè)或者清算組直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他責(zé)任人員。本罪只能是故意犯罪，過(guò)失行為，不構(gòu)成本罪。追訴的標(biāo)準(zhǔn)以造成債權(quán)人或者其他人直接經(jīng)濟(jì)損失數(shù)額在十萬(wàn)元以上的，應(yīng)予以追訴。

(二)虛假破產(chǎn)罪

據(jù)刑法第165條第二款的規(guī)定，虛假破產(chǎn)罪是指公司企業(yè)通過(guò)隱匿財(cái)產(chǎn)、承擔(dān)虛假債務(wù)或者以其他方式轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)、處分財(cái)產(chǎn)，實(shí)施虛假破產(chǎn)，嚴(yán)重?fù)p害債和其他人利益的行為，構(gòu)成虛假破產(chǎn)罪。犯本罪的，對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他責(zé)任

人同，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處二萬(wàn)元以上二十萬(wàn)元以下罰金。

本罪只能由故意構(gòu)成，過(guò)失不構(gòu)成本罪，另外犯罪的目的、動(dòng)機(jī)不影響本罪的成立。“以其它方法轉(zhuǎn)移、處分財(cái)產(chǎn)”一般是指無(wú)償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的;以明顯不合理的價(jià)格進(jìn)行交易的;對(duì)沒(méi)有財(cái)產(chǎn)擔(dān)保的債務(wù)提供擔(dān)保的;對(duì)未到期的債務(wù)提前清償?shù)?放棄債權(quán)的。

二、企業(yè)刑事法律風(fēng)險(xiǎn)的防控原則

企業(yè)總體上要按照事先防范、事中控制、事后補(bǔ)救的原則，依法預(yù)防和控制破產(chǎn)清算階段存在的刑事法律風(fēng)險(xiǎn)，要求如下:

(一)事先防范原則

事先防范主要內(nèi)容是指鏟除刑事法律風(fēng)險(xiǎn)存在的土壤，排除這種風(fēng)險(xiǎn)的可能性。因此，事先防范是企業(yè)刑事法律風(fēng)險(xiǎn)防控的前提。如企業(yè)成立、合同簽訂之前的審查，企業(yè)重大決策做出前的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等，這就要求企業(yè)通過(guò)規(guī)范化的運(yùn)作，依照法律專業(yè)人員層層把關(guān)，逐步篩選和排查刑法法律風(fēng)險(xiǎn)，把這種可能性扼殺在萌芽狀態(tài)。與事后補(bǔ)救相比，這種事先防范成本小、效益高，不需要通過(guò)相應(yīng)的仲裁、訴訟等程序，就可以保障企業(yè)的良性正常運(yùn)轉(zhuǎn)。為了做到事先防范，這就要求領(lǐng)導(dǎo)層一定要有法律意識(shí)，增強(qiáng)防范刑事法律風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任感。

(二)事中控制原則

事中控制主要指企業(yè)在運(yùn)作的過(guò)程中，通過(guò)完善法律工作機(jī)制，強(qiáng)化各個(gè)部門(mén)，直至各個(gè)人員的法律責(zé)任，實(shí)現(xiàn)企業(yè)刑事法律風(fēng)險(xiǎn)的全方位防范和動(dòng)態(tài)化監(jiān)控，使風(fēng)險(xiǎn)在可控的范圍內(nèi)。事中控制與事后補(bǔ)救相比，也具有節(jié)約成本，極易控制風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)。因此，事中控制是企業(yè)刑事法律風(fēng)險(xiǎn)防控的關(guān)鍵，是排除刑事風(fēng)險(xiǎn)的最后一道關(guān)卡。如在對(duì)外投資、對(duì)外擔(dān)保、合同管理、招投標(biāo)管理、知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理、債權(quán)債務(wù)管理、資產(chǎn)處置、糾紛案件管理等過(guò)程中，就要求企業(yè)要建立動(dòng)態(tài)的防控體系，健全工作程序，完善各項(xiàng)規(guī)定制度，強(qiáng)化相應(yīng)主體的責(zé)任意識(shí)，使刑事風(fēng)險(xiǎn)在事中控制的過(guò)程中逐步被消化和吸收。

(三)事后補(bǔ)救原則

事后補(bǔ)救主要指在刑事法律風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)時(shí)，通過(guò)企業(yè)內(nèi)部的法律部門(mén)，及時(shí)與相應(yīng)的司法機(jī)關(guān)溝通，積極配合，最大限度地避免或者挽回企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失。事后補(bǔ)救要求企業(yè)積極主動(dòng)地開(kāi)展司法救濟(jì)，依法維護(hù)自身合法權(quán)益。事后補(bǔ)救與前面的事先防范和事中控制相比，經(jīng)濟(jì)成本比較大，相對(duì)比較被動(dòng)。但是，為了維護(hù)自身的合法權(quán)益，還是要積極主動(dòng)地配合相應(yīng)的司法機(jī)關(guān)，最大限度地保障企業(yè)的各項(xiàng)權(quán)益，使自身的損失降到最低限度。

企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員要牢固樹(shù)立刑事法律風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，把防范刑事法律風(fēng)險(xiǎn)貫徹到企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理全過(guò)程中。企業(yè)的管理人員要充分認(rèn)識(shí)到防范刑事法律風(fēng)險(xiǎn)的重要性，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)自己的投資、合并與分立、融資與擔(dān)保、債權(quán)與債務(wù)等重大的業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查，由專業(yè)的法律人士進(jìn)行集中風(fēng)險(xiǎn)分析，提交風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，為有效化解風(fēng)險(xiǎn)打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。對(duì)于極易發(fā)生刑事法律風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)，企業(yè)內(nèi)部應(yīng)當(dāng)建立刑事法律風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制，可從權(quán)利授予、報(bào)告呈送、限時(shí)審批、責(zé)任審計(jì)、業(yè)務(wù)考評(píng)等幾個(gè)程序，嚴(yán)格防控刑事法律風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。